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给所有会计纳税申报的5个涉税提醒,别让自己多缴了税!

发布时间:2018-01-19     点击量:210次



1没有及时取得有效凭证的支出,汇算清缴能扣除吗?

企业当年度实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时,应补充提供该成本、费用的有效凭证。

2一般纳税人征期务必先抄税,后申报

使用增值税发票新系统开具专用发票的一般纳税人,为避免造成金税盘无法清卡,按照“抄税——申报——清卡”步骤进行操作。抄税、清卡在电脑网络正常的情况下,可自动操作,如未自动操作,手动抄税,清卡。

3年终奖金能计入企业费用,在缴纳企业所得税前进行扣除吗?

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(以下简称《实施条例》)第三十四条,企业发生的合理的工资薪金支出,准予扣除。这里说的工资薪金,是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬,包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资,以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。

4预提的职工奖金能否税前扣除?

根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》‘合理工资薪金’,是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制定的工资薪金制度规定实际发放给员工的工资薪金。


《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》规定:“企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金,准予在汇缴年度按规定扣除。

5分支机构发生的资产损失,是由分支机构还是由总机构所在地主管税务机关申报扣除?

分支机构的各项财产损失,应由分支机构所在地主管税务机关审核并出具证明后,再由总机构向所在地主管税务机关申报扣除。


根据《国家税务总局关于发布<企业资产损失所得税税前扣除管理办法>的公告》规定:“在中国境内跨地区经营的汇总纳税企业发生的资产损失,应按以下规定申报扣除:


(一)总机构及其分支机构发生的资产损失,除应按专项申报和清单申报的有关规定,各自向当地主管税务机关申报外,各分支机构同时还应上报总机构;


(二)总机构对各分支机构上报的资产损失,除税务机关另有规定外,应以清单申报的形式向当地主管税务机关进行申报;


(三)总机构将跨地区分支机构所属资产捆绑打包转让所发生的资产损失,由总机构向当地主管税务机关进行专项申报。