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小规模纳税人取得了专票退不退?这事你必须清楚!

发布时间:2018-01-09     点击量:253次



案例


老王自以为多少懂点税务知识,印象中听办公室年轻小伙子说过专票据说可以抵税。略带傲娇的说,来专票,必须来专票。为什么来?不知道,反正就是专票好。


「这是多么有责任心的采购员啊」


拿回来报销,你当个会计说退回去,我们不能取得专票 ,我们是小规模纳税人,人家采购员好心做了坏事,被你弄懵逼了。什么小规模,什么鬼,我怎么知道?难道这个发票不能抵税嘛?


能抵企业所得税,但是不能抵扣增值税,我们¥%¥%#%#%……


采购部老王已经快吐血。。。。听你这些,还不如酒桌上先干三杯。


不要让美好的意外摔死在我们自己的知识断层上


不需要不代表不可以,不可以没话说,直接退回,不需要就另说了。


这个时候你应该给一个空姐式的迷人微笑。


王哥,你看你,忒专业了,还知道索取专票,专票确实能抵税,但是我们公司目前还不需要,规模还不够,所以财务部也没提前告诉大家不需要,等我们今年再努力销售个百八十万,到时候需要取得专票了肯定会通知采购部的。


然后提醒他下次别要求开专票就行了,并大肆表扬一下他为公司着想的行为,最后说,这次就这样哈,再一个漂亮的微笑。采购员只有一个字:服。


这叫什么?这叫专业,灵活,大气!


我敢保证,以后所有报销都要找你,绝对不会去找 那个说不可以的。最后,你就累死了。。。。。


知识点


专票是用来干嘛的?是用来抵扣进项税的;小规模纳税人怎么计税?小规模纳税人是简易计税的。


我国现行增值税对纳税人实行分类管理,以发生应税行为的年应税销售额为标准,将纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人,一般纳税购进扣税法,一般计税。小规模直接简易计税。


所以一般纳税人才需要获得抵扣凭证,进行抵扣。所以你说小规模人需不需要取得专票。当然是不需要,拿来干嘛,还多一张抵扣联,我拿来也没用,所以没必要。


但是可不可以?是不是别人误给我开了专票我就非要退回?


不需要不代表不可以。为什么?

1没有任何规定说不能给小规模纳税人开具专票。


税总的「增值税开具指南」第三条和第十一条其实说的很清楚。

 

第三条规定增值税纳税人购买货物、劳务、服务、无形资产或不动产,索取增值税专用发票时,须向销售方提供购买方名称(不得为自然人)、纳税人识别号或统一社会信用代码、地址电话、开户行及账号信息,不需要提供营业执照、税务登记证、组织机构代码证、开户许可证、增值税一般纳税人资格登记表等相关证件或其他证明材料。


十一、属于下列情形之一的,不得开具增值税专用发票:

(一)向消费者个人销售货物、提供应税劳务或者发生应税行为的;

(二)销售货物、提供应税劳务或者发生应税行为适用增值税免税规定的,法律、法规及国家税务总局另有规定的除外;

(三)部分适用增值税简易征收政策规定的「注意,这个是特指的,不是说小规模,比如销售旧货」

   

也就是说,说税收规定来讲。


销售方在开具专票的时候不需要审核购买方是不是小规模纳税人的!


只要不属于不得开具专票的销售行为,购买方提供了开票信息。销售方都得为对方开具增值税专用发票。

 

当然,日常工作中就会出现小规模纳入取得专用发票。

2关于是否形成滞留票,那更是自己吓自己。


"滞留票"是指销售方已开出,并抄税报税,而购货方没进行认证抵扣的增值税专用发票。


小规模纳税人,没有对取得的增值税专用发票进行认证的功能,也就没有“购货方没进行认证抵扣”一说,因此,“滞留票”一说,特指一般纳税人的行为结果,与小规模纳税人无关。


税务局当然也不会来问你,为什么不抵扣,如果有人问了,你可以心中给他个鄙视。